Deep Dive · ETH-Staking
Ethereum Staking Steuer 2026
Kurzantwort
ETH-Staking-Rewards sind sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG mit Bewertung zum Zuflusskurs und 256 € Freigrenze. Die 1-Jahres-Frist der eingesetzten ETH bleibt (keine 10-Jahres-Falle). Liquid Staking ist ein Tausch und startet neue Haltefristen.
Vier Wege, ETH zu staken
| Methode | Reward-Fluss | Tausch? | § EStG |
|---|---|---|---|
| Solo (32 ETH) | CL/EL Rewards | nein | § 22 Nr. 3 |
| Pool (Ethermine) | Gutschriften | nein | § 22 Nr. 3 |
| Lido stETH | Rebase | ja (ETH→stETH) | § 23 + § 22 Nr. 3 |
| Rocket Pool rETH / cbETH | Kursanstieg | ja | § 23 (Realisation) |
Beispiel Solo-Staker
Markus betreibt seit 2 Jahren einen ETH-Validator. Er erhält im Steuerjahr 2026 insgesamt 1,4 ETH Rewards, verteilt auf ~1.100 Einzelauszahlungen. EUR-Wert im Schnitt pro Auszahlung ~4,20 €, Summe 4.620 €. Alles sonstige Einkünfte, 256 € Freigrenze überschritten, gesamter Betrag steuerpflichtig zum persönlichen ESt-Satz.
Beispiel Lido stETH
Sarah tauscht 10 ETH zu 3.000 € Kurs in stETH (Anschaffungskurs für stETH). Nach 18 Monaten hat sie 10,4 stETH (Rebase) und verkauft für 3.500 €/ETH. Der Tausch ETH → stETH war eine Veräußerung (ggf. steuerfrei nach 1 Jahr Halten der ursprünglichen ETH). Das Rebase 0,4 ETH ist im Zeitpunkt jeder Gutschrift § 22 Nr. 3. Der Verkauf der 10 stETH nach 18 Monaten ist § 23 (steuerfrei), die 0,4 Reward-stETH je nach Zuflussdatum.
Häufige Fragen
+Verlängert Staking die Haltefrist der eingesetzten ETH auf 10 Jahre?
Nein. Das BMF-Schreiben in der Fassung 2025 stellt endgültig klar: die 10-Jahres-Frist des § 23 EStG greift nicht, solange die gestakten Coins zurückgehalten werden. Es bleibt bei der 1-Jahres-Frist.
+Wie werden Solo-Validator-Rewards versteuert?
Jede Consensus- und Execution-Layer-Reward-Auszahlung ist ein Zufluss zum EUR-Kurs zum Zeitpunkt der Gutschrift. Alles zusammen: sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG mit 256 € Freigrenze pro Jahr (Freigrenze, kein Freibetrag).
+Ist Lido stETH ein Tausch?
Ja. ETH → stETH ist steuerlich ein Tausch nach § 23 EStG. Es beginnt eine neue Haltefrist für stETH. Rebasing (die stETH-Balance wächst täglich) ist wirtschaftlich der Reward und als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG zu erfassen.
+Was gilt für Rocket Pool rETH und Coinbase cbETH?
Bei rETH/cbETH steigt der Kurs gegenüber ETH statt der Balance. Der Tausch ETH → rETH/cbETH ist eine Veräußerung nach § 23. Rewards laufen unsichtbar im Kurs und werden erst beim Rücktausch realisiert.
+Wie mit Restaking (EigenLayer)?
Restaking hebt die Rewards, ohne die zugrundeliegende Position zu verändern. EigenLayer-Points und mögliche zukünftige Rewards sind zum Zuflusskurs sonstige Einkünfte. Die ETH selbst bleiben in ihrer ursprünglichen Haltefrist.
+Wie ist die Haltefrist der Rewards?
Rewards sind neue Wirtschaftsgüter mit eigener Haltefrist ab Zufluss. Wer die Reward-ETH nach mehr als einem Jahr verkauft, hat den Gewinn steuerfrei nach § 23 EStG (aber die 22-Nr.-3-Besteuerung im Zuflussjahr bleibt bestehen).
Verwandt: Solana Staking · Staking-Besteuerung, allgemein